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Viernes 29 de marzo de 2024
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Deducciones de ganancias 2021: la guía completa

Cada año más trabajadores deben pagar el Impuesto a las Ganancias. El mínimo no imponible pasó de $55.261 a $74.810. Compartimos las deducciones para este año.

Cada año más trabajadores deben pagar el Impuesto a las Ganancias. El mínimo no imponible pasó de $55.261 a $74.810. Compartimos las deducciones para este año.

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En los últimos días del 2020, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) publicó los importes de las deducciones de ganancias para el período de 2021. Además, dio a conocer los importes de las alícuotas del Impuesto a las Ganancias mediante una tabla con la escala correspondiente.

El Impuesto a las Ganancias para empleados en relación de dependencia tendrá un mayor mínimo no imponible (MNI) que se eleva un 35,38% automáticamente al respecto del año pasado dado que este de acuerdo al índice de Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (RIPTE).

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El salario más bajo alcanzado por el impuesto a las ganancias para este año será de $74.810. Esto está establecido por la Ley de Impuesto a las Ganancias 27.346 (LIG) en donde determina que las deducciones personales y las escalas de impuestos se atan al RIPTE.

Estas deducciones están divididas por cuatro categorías:

  1. Primera categoría: Ganancias por el usufructo de inmuebles urbanos y rurales.
  2. Segunda categoría: Ingresos obtenidos por acciones, intereses, dividendos, entre otros.
  3. Tercera categoría: Ganancias de las sociedades y empresas unipersonales.
  4. Cuarta categoría: Ganancias obtenidas por el trabajo personal.

Tabla de Ganancias para el período fiscal 2021 de acuerdo a la escala de montos y alícuotas del artículo 94 de la LIG:

Ganancia neta

imponible acumulada

Pagarán Alícuota Sobre el excedente de
$0,00 a $64.532,64 $0,00 5% $0,00
$64.532,64 a $129.065,29 $3.226,63 9% $64.532,64
$129.065,29 a $193.597,93 $9.034,57 12% $129.065,29
$193.597,93 a $258.130,58 $16.778,49 15% $193.597,93
$258.130,58 a $387.195,86 $26.458,39 19% $258.130,58
$387.195,86 a $516.261,14 $50.980,79 23% $387.195,86
$516.261,14 a $774.391,71 $80.665,80 27% $516.261,14
$774.391,71 a $1.032.522,30 $150.361,06 31% $774.391,71
$1.032.522,30 en adelante $230.381,54 35% $1.032.522,30

 

 

Deducciones del artículo 30 de la LIG para el período 2021

Concepto deducible Importe de la deducción anual
Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a] $167.678,40
Cargas de familia [Artículo 30, inciso “b”]:
1. Cónyuge: $156.320,63
2. Hijo: $78.833,08
Deducción Especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 1] $335.356,79
Deducción Especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 1 “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”] $419.196,02
Deducción Especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 2] $804.856,34

 

Declaración jurada de Impuesto a las Ganancias.

Tabla general

Concepto Ingreso neto Ingreso bruto
Solteros $74.810 $90.133
Solteros 1 hijo $80.874 $97.439
Solteros 2 hijos $86.939 $104.745
Casado $86.835 $104.621
Casado 1 hijo $92.899 $111.927
Casado 2 hijos $98.963 $119.233

 

Importe de las deducciones acumuladas correspondientes a cada mes

Concepto Enero Febrero Marzo
A) Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso “a”] $13.973,20 $27.946,40 $41.919,60
B) Deducción por carga de familia [Artículo 30, inciso “b”]:
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción $13.973,20 $27.946,40 $41.919,60
1. Cónyuge $13.026,72 $26.053,44 $39.080,16
2. Hijo $6.569,42 $13.138,85 $19.708,27
C) Deducción especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 1] $27.946,40 $55.892,80 $83.839,20
D) Deducción especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 1 de “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”] $34.933,00 $69.866,00 $104.799,00
E) Deducción especial [Artículo 30, inciso c, Apartado 2] $67.071,36 $134.142,72 $201.214,09

 

Concepto Abril Mayo Junio
A) Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso “a”] $55.892,80 $69.866,00 $83.839,20
B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso “b”]:
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: $55.892,80 $69.866,00 $83.839,20
1. Cónyuge $52.106,88 $65.133,60 $78.160,32
2. Hijo $26.277,69 $32.847,12 $39.416,54
C) Deducción especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 1] $111.785,60 $139.732,00 $167.678,407
Deducción Especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 1 de  “nuevos profesionales / nuevos emprendedores”] $139.732,01 $174.665,01 $209.598,01
D) Deducción especial [Artículos 30, inciso “c”, Apartado 1 de “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”] $268.285,45 $335.356,81 $402.428,17

 

Concepto Julio Agosto Septiembre
A) Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso “a”] $97.812,40 $111.785,60 $125.758,80
B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso “b”]
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: $97.812,40 $111.785,60 $125.758,80
1. Cónyuge: $91.187,04 $104.213,76 $117.240,48
2. Hijo: $45.985,96 $52.555,39 $59.124,81
C) Deducción especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 1] $195.624,80 $223.571,20 $251.517,60
Deducción Especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 1 de  “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”] $244.531,01 $279.464,01 $314.397,01
D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 2]: $469.499,53 $536.570,89 $603.642,26

 

Concepto Octubre Noviembre Diciembre
A) Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso “a”] $139.732,00 $153.705,20 $167.678,40
B) Cargas de familia [Artículo 30, inciso “b”]:
Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción $139.732,00 $153.705,20 $167.678,40
1. Cónyuge: $130.267,20 $143.293,91 $156.320,63
2. Hijo: $65.694,24 $72.263,66 $78.833,08
C) Deducción especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 1] $279.463,99 $307.410,39 $335.356,79
Deducción Especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 1 de “nuevos profesionales” / “ nuevos emprendedores”] $349.330,01 $384.263,01 $419.196,02
D) Deducción Especial [Artículo 30, inciso “c”, Apartado 2] $670.713,62 $737.784,98 $804.856,34

 

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